Kalkulator PPh 21 (Perkiraan)

Sejak 1 Januari 2024, pemotongan PPh 21 pegawai tetap pada masa pajak Januari sampai November dihitung dengan mengalikan penghasilan bruto sebulan dengan tarif efektif rata-rata (TER). Tarif TER diambil dari tabel menurut kategori: kategori A untuk status TK/0, TK/1, dan K/0; kategori B untuk TK/2, TK/3, K/1, dan K/2; kategori C untuk K/3. Dasarnya PP 58/2023 dan PMK 168/2023.

Penghasilan bruto mencakup gaji, tunjangan, lembur, bonus, dan premi asuransi tertentu yang dibayar pemberi kerja. Contoh dari materi resmi DJP: gaji Rp10.000.000 dengan status K/0 masuk kategori A pada lapisan tarif 2%, jadi pemotongan Januari–November sebesar Rp200.000 per bulan.

Pada masa pajak terakhir (umumnya Desember), PPh 21 dihitung ulang untuk setahun: penghasilan bruto setahun dikurangi biaya jabatan (5% dari bruto, maksimal Rp6.000.000 setahun), iuran pensiun/JHT/JP yang Anda bayar, dan PTKP, lalu hasilnya (PKP) dikenai tarif Pasal 17: 5% sampai Rp60 juta, 15% sampai Rp250 juta, 25% sampai Rp500 juta, 30% sampai Rp5 miliar, dan 35% di atasnya.

PPh yang dipotong di Desember adalah PPh setahun dikurangi pemotongan Januari sampai November. Pada contoh DJP di atas, PPh setahun Rp2.715.000 dikurangi 11 × Rp200.000 menghasilkan Rp515.000.

Kalkulator ini sengaja sederhana. Ia tidak menangani karyawan yang mulai atau berhenti bekerja di tengah tahun, penghasilan dari lebih dari satu pemberi kerja, pegawai tidak tetap, pesangon, pensiun, status K/I (penghasilan istri digabung), zakat atau sumbangan keagamaan wajib yang dibayar lewat pemberi kerja, wajib pajak yang belum ber-NPWP (dapat dikenai tarif lebih tinggi), maupun insentif seperti PPh 21 ditanggung pemerintah pada periode atau sektor tertentu. Kondisi tersebut dapat menghasilkan angka berbeda.